¿Qué Es Un Acuerdo De Doble Imposición?

Tratados de doble tributación (TDT) es un acuerdo entre dos países para regular la tributación de los ingresos recibidos en un estado por un residente de otro estado.

La TDT establece claramente:

• los tipos de ingresos
• de los impuestos
• de los criterios para las empresas y los individuos que cumplen con la TDT condiciones
• características de una colección de pagos de carácter fiscal.

Estos acuerdos permiten a las empresas y a los ciudadanos a considerar a los impuestos pagados en el lugar de lucro (para otros países) en sus países de origen y evitar así el cumplimiento de los típicos obligaciones fiscales en renta dos veces. Por ejemplo, el pago de impuestos sobre los dividendos en un estado se toma en cuenta a la hora de calcular el impuesto en el residente del país de origen. Tales acuerdos se describe el procedimiento para el pago de impuestos en la fuente de pago. Los acuerdos prevén una reducción en la tasa de impuestos. Doble imposición de los tratados se aplicarán a las personas jurídicas y físicas.

Después de que usted averiguar ‘¿qué es un doble de impuestos?’, usted necesita entender que el pago de los impuestos regulados por los acuerdos sobre la eliminación de la doble imposición en Singapur.

Normalmente, la TDT disposiciones que gobiernan los procesos relacionados con el cumplimiento de las siguientes obligaciones fiscales:

• impuesto sobre la renta
• Personal impuesto a la renta
• impuesto a la propiedad
• para las ganancias de capital.

De los impuestos especiales, IVAy otros impuestos indirectos, no están sujetos a los reglamentos de tales acuerdos. Cabe señalar que el número y el nombre de las obligaciones fiscales dependen de la legislación fiscal nacional y los acuerdos entre las partes.

¿Qué tipo de ingresos suele ser regulado por doble imposición en Singapur?

Acuerdos similares se aplican a los ingresos derivados de fuentes extranjeras. Por lo general, estos son de los siguientes tipos de ingresos:

• intereses
• de dividendos
• de las regalías
• de propiedades inmobiliarias
• de la actividad empresarial
• del transporte internacional
• de la venta de la propiedad (ganancias de capital)
• de la prestación de servicios profesionales
• de empleo
• honorarios de directores, artistas, deportistas
• pensiones
• becas.

La lista anterior no es definitiva; depende directamente de los acuerdos entre los países. Sin embargo, en la mayoría de los casos, se considera que casi todas las opciones para la obtención de ingresos para las personas físicas y jurídicas. La razón principal para el uso de tales acuerdos es reducir la carga fiscal mediante la eliminación de la doble imposición. Ellos hacen posible:

• para los residentes que reciben ingresos en otro estado, reducir la cantidad de pago de impuestos en su país de origen o evitar el pago por completo al proporcionar los documentos pertinentes.
• para los no residentes, una regla similar se aplica.

Por ejemplo, los no residentes que reciben ingresos en su propio país, si tienen documentos de apoyo, no pueden pagar el impuesto sobre la renta, de la que ellos fueron gravados en su país de origen. Usted puede aplicar para los beneficios fiscales por la elección de una de las siguientes opciones:

• mediante la prestación en el país de residencia, un certificado (otros documentos) expedido por la autoridad competente de otro país que acredite el pago del impuesto
• por la prestación de un certificado de residencia fiscal en otro país.

La primera opción hace que sea posible para reducir los pagos de carácter fiscal, en el país de origen, el otro en un país extranjero. Los documentos necesarios para evitar la doble imposición en Singapur se especifican en los tratados internacionales y nacionales de códigos de impuestos.

Ejemplos de uso de los beneficios con TDT

Imposición de éste se lleva a cabo, teniendo en cuenta los siguientes principios:

• sujeto a la retención de impuestos (si la legislación local proporciona dichos requisitos), pero a la tasa especificada en la TDT
• se gravan en el residente del país de origen, sin embargo, teniendo en cuenta el impuesto ya pagado en la fuente de pago.

Por ejemplo, si el acuerdo entre los países establece las siguientes tasas de impuestos sobre los dividendos:

• 5% del importe bruto, si el residente ha invertido en el capital autorizado de la compañía de al menos $50,000
• 15% en los demás casos.

El anterior significa un negocio dehombre residente de un país, habiendo recibido dividendos de una empresa situada en otro país. Él invirtió más de $50,000; él paga el 5% del presupuesto de este país y, a continuación, el 8% a la hacienda de su país.

Supongamos que el tamaño de la inversión es de menos de $50,000, y luego durante el pago de dividendos, el impuesto en la fuente de pago es retenida en la cantidad de 15%.

En el país de residencia, el residente no tiene que pagar nada, como él ya ha mantenido todo con el principio de que el residente ha pagado todo, porque el 15% tiene más de 13%. El principio de la eliminación de los intereses y los cánones es similar a la que se aplica a los dividendos.

En otros tipos de ingresos, por ejemplo, de los salarios, los impuestos son generalmente retenido sólo en la fuente de pago, y ques todos. Sin embargo, es necesario tomar en cuenta las características específicas de cada acuerdo internacional.

Organización y formas jurídicas de la doble imposición de Singapur

En Singapur, puede ser un empresario individual, o puede crear una empresa o asociación.

Por Qué Singapur?

1. Singapur es una de una competencia efectiva para la creación de sociedades holding, para llevar a cabo el comercio internacional, y para la centralización de las operaciones de la comercialización en Asia.
2. Singapur es una de una competencia efectiva para la centralización financiera (tesorería) funciones de las empresas.
3. Singapur es una forma efectiva de impuestos de la jurisdicción para el establecimiento de un centro de investigación y desarrollo.

Las empresas pueden ser pública o no pública.

Empresa pública:

• Empresa Pública en comandita por acciones. Una empresa puede tener más de 50 accionistas y conseguir el capital necesario por la emisión de acciones y la emisión de bonos. Aún así, en primer lugar, la empresa debe registrar el folleto con la Autoridad Monetaria de Singapur.
• Pública de la Compañía limitada por garantía. Esta es una empresa cuyos accionistas han contribuido o están comprometidos al depósito de una cantidad fija como garantías para el desempeño de la empresas obligaciones. Esta organización y forma jurídica es generalmente destinados a la ejecución de las actividades no comerciales.

Private Company limited by shares:

• Empresa Privada. El número máximo de accionistas es de 50. 
• Exentos Empresa Privada. Una empresa privada con más de 20 accionistas y ninguno de los accionistas es una persona jurídica.

¿Qué impuestos Singapur que pagan las empresas?

• Impuesto sobre la renta.
• La retención de impuestos sobre los pagos de intereses y regalías a los no residentes.
• De impuestos a la propiedad.
• El impuesto del timbre sobre la venta de acciones de empresas de Singapur.
• El consumo interno de impuestos.

El lugar de registro de una empresa no afecta a la adquisición de la residencia fiscal.

Residencia fiscal y de la doble imposición en Singapur

en Primer lugar, usted debe averiguar ‘¿qué es un doble de impuestos?’. Si una empresa es administrada y controlada desde el territorio de Singapur, se reconoce como un residente fiscal de Singapur. Una compañía es reconocida como un residente si su negocio fue controlado y administrado en Singapur en el anterior período impositivo; por ejemplo, una empresa que es reconocida como residente en 2017 si el control y la gestión se llevaron a cabo en Singapur a lo largo de 2016.

El Control y la gestión de toma de decisiones sobre asuntos estratégicos, tales como la política corporativa y la estrategia de desarrollo. La ubicación de la empresas reuniones de la junta directiva, donde las decisiones estratégicas se hacen, es un factor clave en la determinación de que el control y la gestión del ejercicio.

Para confirmar el lugar de la compañía, la empresadebe establecer una real presencia económica en el país. Por ejemplo, esto es necesario para tarifas preferenciales en virtud de los tratados para evitar la doble imposición. Existe un documento oficial que confirma la situación fiscal de la empresa (Certificado de Residencia).

El principio de la imposición sobre la renta

En Singapur, la fiscalidad de las empresas se basa en un principio de territorialidad. El ingreso derivado de fuentes dentro del país está sujeta a impuestos. Y la renta que llegó a una cuenta en el extranjero no es. Para asuntos de impuestos, por favor comuníquese con la agencia tributaria y de la Autoridad de Singapur.

Impuesto a la renta

Impuestos en Singapur, está construido sobre una escala progresiva. Cuanto mayor sea la renta, mayor es la tasa de impuestos.

• La primera S $10,000 tasa efectiva es de 4,25%.
• La siguiente S $290k es una tasa efectiva de 8.50%.
• Ingresos mayores a S $300,000 se gravan a la tasa estándar del 17%.

La fiscalidad de los dividendos

Los dividendos recibidos no están sujetos a impuestos. Por otra parte, no dependen de quien las recibe dividendos de un residente fiscal de Singapur o de un residente de un estado extranjero.

Reconocimiento de gastos

Para calcular la base del impuesto, los gastos de la organización al mismo tiempo debe cumplir con las siguientes condiciones:

• La empresa incurrió en gastos como parte de sus actividades de generación de ingresos.
• La empresa en realidad los costes incurridos.
• Las leyes fiscales de Singapur no prohíben los gastos incurridos por la empresa.

Exención de impuestos para las empresas nuevas

Una nueva compañía de Singapur pueden estar exentos de impuesto a la renta en el primer S de 100.000 $de ganancias, y el 50% exentos de impuesto sobre la renta de las siguiente S $200.000 para los tres primeros años de la nueva empresas la vida, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

• La empresa debe estar registrada en Singapur.
• La empresa debe ser un Singapur residente fiscal.
• El número total de accionistas de la sociedad no debe exceder de 20. En este caso, uno de los accionistas debe poseer al menos el 10% de las acciones.

La exención no se aplicará a las nuevas empresas que se dedican a la construcción o la inversión.

Impuesto sobre ganancias de Capital

No hay impuestos de ganancias de capital en Singapur. Sin embargo, las autoridades fiscales locales puede volver a calificar una operación de compra y venta de bienes raíces o acciones en un comercio en algunos casos. Posteriormente, los impuestos a la renta de tales transacciones de una manera general. Para determinar si los ingresos procedentes de la venta de acciones o bienes raíces gravados, es necesario analizar en detalle todos los hechos y circunstancias de la transacción.

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