Che Cosa È Un Accordo Di Doppia Imposizione?

Trattati di doppia imposizione (DTT) è un accordo tra due paesi hanno utilizzato per regolare la tassazione dei redditi prodotti in uno stato da parte di un residente di un altro stato.

Il DTT afferma chiaramente:

• tipi di reddito
• imposte
• criteri per aziende e privati che soddisfano la DTT condizioni
• dispone di una collezione di pagamenti fiscali.

Tali accordi consentono ad aziende e cittadini a considerare le imposte pagate al posto di profitto (in altri paesi) nei loro paesi d’origine e, quindi, evitare l’adempimento tipico degli obblighi fiscali su un reddito di due volte. Per esempio, il pagamento di acconto su dividendi in uno stato, viene preso in considerazione per il calcolo dell’imposta, in il residente in paese. Tali accordi di descrivere la procedura per il pagamento delle imposte alla fonte di pagamento. Gli accordi prevedono una riduzione del tax rate. i trattati di Doppia imposizione si applica alle persone fisiche e giuridiche.

Dopo aver a capireche cosa è una tassa doppia?’ è necessario comprendere il cui pagamento tasse sono regolate da accordi sull’eliminazione delle doppie imposizioni in Singapore.

In genere, DTT disposizioni di governare i processi connessi all’adempimento dei seguenti obblighi fiscali:

• imposte sul reddito
• irpef
• tassa di proprietà
• per le plusvalenze.

Accise, IVAe altre imposte indirette, non sono soggetti alle disposizioni di tali accordi. Va notato che il numero e il nome degli obblighi fiscali dipendono dalle leggi nazionali in materia fiscale e gli accordi tra le parti.

Che reddito è di solito regolato da doppie imposizioni in Singapore?

Simili accordi si applicano ai redditi derivanti da fonti estere. Di solito, questi sono i seguenti tipologie di reddito:l’

• interesse
• dividendi
• royalty
• da immobiliare
• da attività imprenditoriale
• dal trasporto internazionale
• dalla vendita di immobili (utili di capitale)
• dalla fornitura di servizi professionali
• da lavoro dipendente
• spese di amministrazione, artisti, atleti,
• pensioni,
• borse di studio.

La lista di cui sopra non è definitivo; esso dipende direttamente sugli accordi tra i paesi. Tuttavia, nella maggior parte dei casi, si ritiene che quasi tutte le opzioni per guadagnare reddito per le persone fisiche e giuridiche. Il motivo principale per l’utilizzo di tali accordi è quello di ridurre il carico fiscale, eliminando la doppia imposizione. Essi rendono possibile:

• per i residenti che percepiscono redditi in un altro stato, di ridurre l’importo del pagamento dell’imposta nel loro paese di origine o di evitare di pagare tutto, fornendo i relativi documenti.
• per i non residenti, la stessa regola si applica.

Per esempio, i non residenti che percepiscono redditi nel loro paese, se hanno i documenti giustificativi, non può pagare l’imposta sul reddito che sono stati tassati nel loro stato di origine. È possibile applicare per i benefici fiscali, scegliendo una delle seguenti opzioni:

• fornendo nel paese di residenza un certificato (altri documenti rilasciati dalle competenti autorità di un altro paese confermando il pagamento di imposte
• , fornendo un certificato di residenza fiscale in un altro paese.

La prima opzione consente di ridurre i pagamenti fiscali nel paese di residenza, l’altro in un paese straniero. I documenti necessari per evitare la doppia imposizione in Singapore sono specificati in base a trattati internazionali e nazionali, i codici fiscali.

Esempi di benefici con DTT

Tassazione di queste ultime è effettuata, tenendo conto dei seguenti principi:

• soggetta a ritenuta fiscale (se la legislazione locale prevede tali requisiti), ma al tasso specificato nel DTT
• sono tassati al residente del paese, tuttavia, tenendo conto delle imposte già pagate alla fonte di pagamento.

Per esempio, se l’accordo tra i due paesi prevede le seguenti aliquote di imposta sui dividendi:

• 5% dell’importo lordo, se il residente ha investito nel capitale sociale della società almeno $50.000
• 15% negli altri casi.

I mezzi sopra un businessuomo residente di un paese, di aver ricevuto dividendi distribuiti da un’impresa situata in un altro paese. Ha investito più di $50.000; egli paga il 5% del bilancio di questo paese e poi 8% per il tesoro del suo paese.

Supponiamo che la dimensione dell’investimento è di meno di $50.000, durante il pagamento dei dividendi, l’imposta alla fonte del pagamento è trattenuto un importo pari al 15%.

Nel proprio paese, i residenti non pagano nulla, come ha già tenuto tutto con il principio che il residente ha pagato tutto, perché il 15% è più del 13%. Il principio di eliminazione di interessi e royalties è simile a quello applicato ai dividendi.

Su altri tipi di reddito, per esempio, i salari, le tasse sono di solito trattenuto solo all’origine di pagamento, e ches tutti. Tuttavia, è necessario prendere in considerazione le specificità di ogni accordo internazionale.

Organizzativo, legale e forme di doppia imposizione Singapore

In Singapore, si può essere un imprenditore individuale, o si può creare una società o partnership.

Perché Singapore?

1. Singapore è un efficace competenza per la creazione di società holding, per condurre il commercio internazionale e per la centralizzazione delle operazioni di marketing in Asia.
2. Singapore è un efficace competenza per la centralizzazione finanziaria (tesoro) funzioni per le aziende.
3. Singapore è un onere fiscale effettivo di competenza per l’istituzione di un centro di ricerca e sviluppo.

Le aziende possono essere pubblici o non pubblici.

Public Company:

• Società Pubblica a responsabilità limitata per azioni. Una società può avere più di 50 soci e di aumentare il capitale mediante emissione di azioni e l’emissione di obbligazioni. Ancora, in primo luogo, l’azienda deve registrare il prospetto con l’Autorità Monetaria di Singapore.
• Pubblici, Società a garanzia limitata. Questa è una società i cui azionisti hanno contribuito e si impegna a depositare un importo fisso come garanzie per le prestazioni della societàpropri obblighi. Questo organizzativi e di forma giuridica di solito è inteso per l’attuazione di attività non commerciali.

Private Company limited by shares:

• Società Privata. Il numero massimo di soci è di 50. 
• Esenti Società Privata. Una società privata, con meno di 20 soci e nessun socio sia una persona giuridica.

Quali imposte fare Singapore aziende pagano?

• Imposte sul reddito.
• Ritenuta alla fonte sui pagamenti di interessi e royalties per i non residenti.
• Tassa di proprietà.
• L’imposta di bollo sulla vendita di azioni di Singapore aziende.
• Il consumo interno di imposta.

Il luogo di registrazione di una società non pregiudica l’acquisizione del domicilio fiscale di stato.

Residenza fiscale e la doppia imposizione in Singapore

Prima, si deve capireche cosa è una tassa doppia?’. Se una società è gestita e controllata dal territorio di Singapore, viene riconosciuto come un residente di Singapore. Una società è riconosciuta come un residente se il suo business è stato controllato e gestito a Singapore nel precedente periodo d’imposta; per esempio, una società è riconosciuta come un residente del 2017 se il controllo e la gestione sono stati effettuati a Singapore in tutto il 2016.

Il controllo e la gestione del processo decisionale su questioni strategiche come la politica aziendale e strategia di sviluppo. La posizione della società,il consiglio di amministrazione di incontri, in cui le decisioni strategiche sono fatto, è un fattore chiave nel determinare dove il controllo e la gestione sono esercitate.

Per confermare la posizione dell’azienda, l’ azienday deve stabilire una vera e propria presenza economica nel paese. Per esempio, questo è necessario per tariffe preferenziali di sotto dei trattati per evitare la doppia imposizione. C’è un documento ufficiale che conferma lo status fiscale della società (Certificato di Residenza).

Il principio della tassazione del reddito

In Singapore, la tassazione delle società si basa su un principio di territorialità. Il reddito derivante da fonti all’interno del paese è tassato. E il reddito che è venuto a un conto estero non è. In materia fiscale, si prega di contattare l’ agenzia delle Entrate Authority di Singapore.

Imposte sul reddito

Imposte a Singapore è costruito su una scala progressiva. Più alto è il reddito, maggiore è il tasso di imposta.

• Il primo S $10,000 tasso effettivo è del 4,25%.
• La prossima S $290k è un tasso effettivo del 8.50%.
• Reddito superiore a S $300,000 è tassato in base all’aliquota ordinaria del 17%.

Tassazione dei dividendi

Dividendi non sono tassati. Inoltre, non dipende da chi riceve dividendi da una società residente di Singapore o un residente di uno stato estero.

Il riconoscimento delle spese

Per calcolare la base imponibile, le spese per l’organizzazione deve soddisfare contemporaneamente le seguenti condizioni:

• La società ha sostenuto spese, come parte della sua attività generatrici di reddito.
• La società effettivamente sostenuti i costi.
• La legislazione fiscale di Singapore non vietare le spese sostenute dalla società.

Esenzione fiscale per le nuove imprese

Una nuova società di Singapore può essere esente dall’imposta sul reddito il primo S 100.000 dollari di profitti, e il 50% esenti dall’imposta sul reddito il prossimo S 200.000 dollari per i primi tre anni della nuova società divita, a condizione che siano soddisfatte le seguenti condizioni:

• La società deve essere registrata a Singapore.
• La società deve essere a Singapore il domicilio fiscale.
• Il numero totale dei soci della società non deve essere superiore a 20. In questo caso, uno dei soci deve possedere almeno il 10% delle azioni.

L’esenzione non si applica per le nuove aziende che sono impegnati nella costruzione o di investimento.

L’imposta sulle plusvalenze

Non vi è alcuna imposta sulle plusvalenze a Singapore. Tuttavia, le autorità fiscali locali possono ri-qualificare una transazione di acquisto e vendita di immobili o di quote di un mestiere, in alcuni casi. Successivamente, si tassa il reddito da tali operazioni in maniera generale. Per determinare se i proventi derivanti dalla cessione di azioni o immobili è tassato, è necessario analizzare in dettaglio tutti i fatti e le circostanze della transazione.

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