Qu'Est Ce Qu'Une Convention De Double Imposition? | Procosec

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Des Traités de Double Imposition (TNT) est un accord entre deux pays utilisé pour réguler l’imposition des revenus perçus dans un état par un résident de l’autre état.

La TNT stipule clairement:

les types de revenus
de taxes
critères pour les entreprises et les personnes qui répondent à la TNT conditions
caractéristiques d’une collection de l’exercice paiements.

De tels accords permettent aux entreprises et aux citoyens de tenir compte des taxes payées à l’endroit de profit (d’autres pays) dans leur pays d’origine, et ainsi d’éviter l’accomplissement typique de l’exercice des obligations sur un revenu deux fois. Par exemple, l’payé de l’impôt sur les dividendes dans un état est pris en compte dans le calcul de la taxe sur les résidents du pays d’origine. De tels accords décrivent la procédure de paiement des taxes et impôts à la source de paiement. Les accords prévoient une réduction du taux d’imposition. les conventions de Double imposition s’appliquent aux personnes physiques et morales.

Après vous découvrir »qu’est ce qu’un double de l’impôt?’, vous devez comprendre le paiement de laquelle les impôts sont réglementés par des accords sur l’élimination de la double imposition à Singapour.

Généralement, la TNT dispositions régissent les processus liés à la réalisation de l’exercice suivant obligations:

l’impôt sur le revenu
impôt sur le revenu Personnel
des biens de l’impôt
pour les gains en capital.

D’accise, TVAet autres impôts indirects ne sont pas soumis à la réglementation de ces accords. Il convient de noter que le numéro et le nom de l’exercice obligations dépendent des législations fiscales nationales et les accords entre les parties.

Ce revenu est généralement régi par une double imposition à Singapour?

Des accords similaires s’appliquent aux revenus provenant de sources étrangères. Généralement, ce sont les types de revenus:

les intérêts
dividendes
redevance
de l’immobilier
de l’activité des entreprises
de transport international
de la vente de biens (gains en capital)
de la fourniture de services professionnels
de l’emploi
des frais d’administration, les artistes, les sportifs
les pensions
des bourses d’études.

La liste ci-dessus n’est pas définitif; il dépend directement les accords conclus entre les pays. Cependant, dans la plupart des cas, il considère presque toutes les options pour gagner un revenu pour les personnes physiques et morales. La raison principale de l’utilisation de tels accords est de réduire le fardeau fiscal en éliminant la double imposition. Elles permettent:

pour les résidents qui reçoivent des revenus dans un autre état, de réduire le montant du paiement de l’impôt dans leur pays d’origine ou d’éviter de payer tout en fournissant les documents pertinents.
pour les non-résidents, une règle similaire s’applique.

Par exemple, les non-résidents qui perçoivent des revenus dans leur propre pays, s’ils ont des documents à l’appui, ne peuvent pas payer l’impôt sur le revenu à partir de laquelle ils ont été imposés dans leur état d’origine. Vous pouvez appliquer pour les avantages fiscaux en choisissant l’une des options suivantes:

en fournissant dans le pays de résidence un certificat (autres documents) délivré par l’autorité compétente d’un autre pays, confirmant le paiement de l’impôt
par la fourniture d’une attestation de résidence fiscale dans un autre pays.

La première option permet de réduire l’exercice des paiements dans le pays d’origine, l’autre dans un pays étranger. Les documents requis pour éviter la double imposition à Singapour sont spécifiés dans les traités internationaux et nationaux en matière de fiscalité.

Des exemples d’utilisation de prestations avec la TNT

Imposition de ce dernier est réalisé en prenant en compte les principes suivants:

soumis à l’impôt anticipé (si la législation locale prévoit de ces conditions), mais au taux spécifié dans la TNT
sont imposés au résident de la maison de pays, cependant, la prise en compte de l’impôt déjà payé à la source de paiement.

Par exemple, si l’entente entre les deux pays prévoit ce qui suit les taux d’imposition sur les dividendes:

5% du montant brut, si le résident a investi dans le capital autorisé de la société au moins 50 000 $
15% dans les autres cas.

Le ci-dessus désigne un businesshomme-résident d’un pays, d’avoir des dividendes reçus d’une entreprise située dans un autre pays. Il a investi plus de 50 000$; il paie 5% du budget de ce pays et de 8% pour le trésor de son pays.

Supposons que la taille de l’investissement est inférieur à 50 000$, puis lors du paiement des dividendes, l’impôt à la source de paiement est retenu un montant de 15%.

Dans le pays d’origine, le résident n’a pas à payer quoi que ce soit, comme il a déjà tout gardé avec le principe que le résident a payé tout parce que 15% de plus de 13%. Le principe de l’élimination d’intérêts et de redevances est semblable à celle appliquée aux dividendes.

Sur d’autres types de revenus, par exemple, des salaires, des impôts sont généralement retenu seulement à la source de paiement, et ques tous. Cependant, il est nécessaire de prendre en compte les spécificités de chaque accord international.

D’organisation et les formes juridiques de la double imposition à Singapour

À Singapour, vous pouvez être un entrepreneur individuel, ou vous pouvez créer une société ou d’un partenariat.

Pourquoi Singapour?

Singapour est un moyen efficace de compétence pour la création de sociétés de portefeuille, pour la conduite du commerce international, et de centraliser les activités de marketing en Asie.
Singapour est un moyen efficace de compétence pour la centralisation financière (trésorerie) fonctions pour les entreprises.
Singapour est une imposition effectif de la compétence pour la création d’un centre de recherche et développement.

Les entreprises peuvent être publics ou non publics.

Entreprise publique:

Publique, Société en commandite par actions. Une entreprise peut avoir plus de 50 actionnaires et augmenter le capital par émission d’actions et à l’émission d’obligations. Toujours, en premier lieu, l’entreprise doit inscrire le prospectus auprès de l’Autorité Monétaire de Singapour.
Société publique à responsabilité limitée par garantie. C’est une société dont les actionnaires ont contribué ou se sont engagés à déposer un montant fixe comme garantie de la performance de l’entreprisedes obligations. Cette organisation forme juridique et est généralement prévu pour la mise en œuvre d’activités non commerciales.

Société privée à responsabilité limitée par actions:

Société Privée. Le nombre maximum d’actionnaires est de 50.
Exonéré de la Société Privée. Une société privée avec pas plus de 20 actionnaires et aucun des associés est une personne morale.

Quels sont les impôts ne Singapour entreprises de payer?

L’impôt sur le revenu.
La retenue d’impôt sur les paiements d’intérêts et de redevances à des non-résidents.
L’impôt sur la propriété.
Le droit de timbre sur la vente d’actions d’entreprises singapouriennes.
La consommation intérieure de l’impôt.

Le lieu d’enregistrement d’une entreprise n’affecte pas l’acquisition de l’impôt statut de résident.

La résidence fiscale et de la double imposition à Singapour,

tout d’Abord, vous devez comprendre ‘ce qui est un double de l’impôt?’. Si une société est gérée et contrôlée à partir du territoire de Singapour, il est reconnu comme un résident fiscal de Singapour. Une société est reconnue comme un résident si son entreprise a été contrôlé et géré à Singapour dans la période imposable précédente; par exemple, une société est reconnue comme un résident en 2017 si le contrôle et la gestion ont été menées à Singapour tout au long de 2016.

Le contrôle et la gestion sont la prise de décisions sur des questions stratégiques telles que la politique de l’entreprise et stratégie de développement. La localisation de l’entreprises réunions du conseil d’administration, où les décisions stratégiques sont prises, est un facteur clé dans la détermination du lieu de contrôle et de gestion sont exercées.

Pour confirmer la société de l’emplacement, de la sociétéy doit établir une vraie présence économique dans le pays. Par exemple, cela est nécessaire pour des tarifs préférentiels en vertu des traités en vue d’éviter la double imposition. Il est un document officiel qui confirme le statut fiscal de la société (Certificat de Résidence).

Le principe de l’impôt sur le revenu

À Singapour, sur l’imposition des sociétés est basé sur un principe de territorialité. Le revenu provenant de sources à l’intérieur du pays est imposé. Et les revenus d’un compte à l’étranger n’est pas. Pour les questions fiscales, veuillez contacter l’ Inland Revenue Authority of Singapore.

L’impôt sur le revenu

Imposition à Singapour est construit sur une échelle progressive. Plus le revenu est élevé, plus le taux d’imposition.

Le premier S de 10 000 $taux d’imposition effectif est de 4,25%.
La prochaine S $290k est un taux effectif de 8.50%.
Les revenus excédant 300.000 dollars est imposé au taux normal de 17%.

Imposition des dividendes

Les dividendes reçus ne sont pas imposés. En outre, il ne dépend pas de qui reçoit des dividendes d’un résident fiscal de Singapour ou d’un résident d’un etat étranger.

La comptabilisation des dépenses

Pour calculer l’assiette de l’impôt, les dépenses de l’organisation doivent simultanément satisfaire aux conditions suivantes:

La société a engagé des frais dans le cadre de ses activités génératrices de revenus.
L’ entreprise de coûts effectivement encourus.
Les lois fiscales de Singapour n’interdisent pas les frais engagés par la société.

Exonération d’impôt pour les nouvelles entreprises

Une nouvelle société de Singapour peut être exonérée de l’impôt sur le revenu sur le premier S de 100 000 $de profits, et de 50% exonérés de l’impôt sur le revenu sur la prochaine S de 200 000 $pour les trois premières années de la nouvelle société,de la vie, pourvu que les conditions suivantes sont remplies:

L’ entreprise doit être enregistrée à Singapour.
La société doit être de Singapour résident fiscal.
Le nombre total des actionnaires de la société ne doit pas dépasser 20. Dans ce cas, un actionnaire doit détenir au moins 10% des actions.

L’exonération ne s’applique pas aux entreprises nouvelles qui sont engagés dans la construction ou l’investissement.

Imposition des gains en Capital

Il n’y a pas d’imposition des plus-values à Singapour. Toutefois, les autorités fiscales peuvent re-qualifier une transaction pour l’achat et la vente d’immeubles ou d’actions dans un commerce, dans certains cas. Par la suite, ils ont de l’impôt sur le revenu de ces opérations d’une manière générale. Pour déterminer si le revenu provenant de la vente d’actions ou de biens immobiliers sont imposables, vous avez besoin d’analyser en détail tous les faits et circonstances de la transaction.

FAQ

Combien de conventions de double imposition Singapour a-t-elle conclues ?

Singapour a plus de 90 des traités de double imposition. Les entreprises à éviter la double imposition entre les pays signataires.

Comment fonctionne une convention de double imposition ?

L’accord permet aux entreprises et les entreprises basées dans les deux pays pour éviter la double imposition. Si le revenu est imposable dans les deux pays, ce traité n’empêche étrangère excessive de la fiscalité et d’autres formes de discrimination les intérêts des entreprises.

Qu'est-ce que la double imposition ?

La Double imposition est la simultanée d’imposition des impôts sur le revenu dans les différents pays. La Double imposition est causé par le fait que l’impôt des non-résidents doivent payer des impôts sur les profits mondiaux dans le même temps, à la fois sur le lieu de son emplacement réel et à l’endroit de sa citoyenneté.